俄羅斯加密稅收高達130億美元哪些國家正在對加密徵稅？

2022-02-15 03:02:49

近日，一份來自俄羅斯當地媒體The Bell發布的報告顯示，俄羅斯政府加密稅收高達1萬億盧布（約130億美元）。除俄羅斯之外，目前有包括美國、韓國、印度、泰國、英國、南非、瑞士等國家都已經或正在陸續計劃對加密資產相關交易徵稅。伴隨着加密市場市值逐漸增加，徵稅已經成為各國稅務機關和立法機構重點關注的話題。目前已經有哪些國家开始或計劃出臺加密資產相關的徵稅政策？徵稅對加密資產意味着什么，會對加密市場有何影響？

俄羅斯

2月9日，據俄羅斯政府發布的加密貨幣監管提案的文件顯示，俄羅斯或將允許進行加密資產交易，但用戶只能通過當地注冊和獲得牌照的公司購买，以便政府機構可以獲取這些身份交易信息。不過，所有超過60萬盧布（約合人民幣5.1萬元）的加密資產相關交易必須向聯邦稅務局報告，否則應該被視為重罪。

作為比特幣挖礦第三大國家，這種方法將俄羅斯把加密資產與外幣放於同等水平，以類似的方式進行監管。俄羅斯媒體《生意人報》表示，新的法律和指令可能會在2022年下半年或2023年初生效。根據政府文件顯示，在俄羅斯（人口約1.44億），共有超過1200萬個加密貨幣账戶和價值約2萬億盧布（約合267億美元）的加密資產。據報告估計，俄羅斯政府每年可能將徵收高達1萬億盧布（約合130億美元）的加密稅，即使是最直接的稅收徵收，也能產生1460億盧布到1萬億盧布的加密稅收收入。

印度

印度屬於全球加密交易增長最快的市場之一，在加密徵稅方面也屬於落實較早的國家。當地時間2022年2月1日，印度財政部長Nirmala Sitharaman提交的預算表示，任何來自虛擬數字資產轉讓的收入都將按30%的稅率徵稅，這其中包括加密資產以及NFT以及人們從數字資產中賺取的其他方式，如挖礦、流動性收益等。同時，2月2日，印度政府表示，不將加密資產交易視為非法行為。

財政部長 Sitharaman 表示，加密交易的規模和頻率使得政府有必要為收集加密貨幣提供特定的稅收制度。除了高稅率，印度在計算加密相關收入時也不允許任何扣除或折扣。在該國家，與傳統稅率相比，30%是適用於年收入超過150萬盧比的個人最高稅率。因此加密稅收對於該國家將是一筆可觀的收入。根據Chainalysis去年10月的報告，印度加密資產市場在2020年7月至2021年6月間增長了641%。預計至2030年，印度加密貨幣市場規模將達到2.41億美元。

韓國

除了最新出臺加密徵稅計劃的俄羅斯和印度，韓國也一直是加密市場中最為活躍的國家之一。韓國對加密領域的徵稅計劃早已酝釀多時。原本韓國政府在去年便已正式確定徵稅方案擬於2022年1月开始徵稅，然而，2021年12月，韓國立法者已決定將加密貨幣交易徵稅時間推遲至2023年1月1日，按照原徵稅計劃，韓國居民納稅人取得的加密貨幣年度收益，250萬韓元以下部分免稅，250萬韓元以上部分按20%的稅率計徵資本利得稅，申報期限為次年的5月1日至5月31日，應申報收益包括境內和境外收益，瞞報將被處以瞞報金額20%的罰款；公民有義務按相關稅法規定對他們贈送或從家庭成員或熟人那裏繼承的加密貨幣納稅。

相對韓國投資者股票收益承擔的稅負比較而言，韓國的加密徵稅計劃要求有兩大不同：股票投資者僅對超過5000萬韓元的收益繳稅，而加密資產投資者收益達到250萬韓元即需繳稅。此外，股票投資者的損失可以向後結轉5年，而加密投資者的損失不得結轉。

美國

作為監管影響力最大的國家之一，加密資產也一直是美國國稅局（IRS）持續關注的領域。早在2014年，美國國稅局就認定比特幣屬於財產，與其它有價商品類同，但不是貨幣，提出了“進行加密貨幣交易需要上報信息，作為報稅參考”的要求，但並未明確具體規則。直到2016年，美國國稅局宣布確定5項合規活動，其中包括虛擬資產稅收問題。並且獲得法院批准獲得美國大型加密貨幣交易所Coinbase美國客戶的身份與交易歷史信息，以便對加密進行徵稅。2019年，IRS开始制定加密稅收指南。根據此前IRS的規定，加密資產持有者必須記錄自己的交易活動和收益/損失，填寫和提交Form8949向稅務部門登記。

2022年2月初，幾位美國立法者提出了《虛擬貨幣稅收公平法案》，將為加密資產交易的徵稅創建一個可行的結構。如果該法案通過，將可以阻止美國國稅局對200美元或以下的加密交易收益徵稅。此外，該法案還將擴大使用加密貨幣進行支付，並進一步加強“虛擬貨幣在數字經濟中的合法性”。

目前美國目前立法規定，無論交易的規模或目的如何，任何加密貨幣收益必須作為應稅收入報告。立法者認為現行法律“不僅使虛擬貨幣的日常使用幾乎不可能，還抑制了數字經濟的增長”。根據美國現行稅法，資本收益事件的稅率大約為20%。居民對加密貨幣和法幣收入報稅的最後期限是4月18日。

英國

2021年11月，英國稅務海關總署（HMRC）發布了納稅指南，幫助加密貨幣交易者和投資者了解他們在英國的納稅義務。HMRC表示，不將加密貨幣視為貨幣，更像是股票這類的傳統投資，因此加密貨幣利潤需要繳納資本利得稅。該指南提出，交易加密貨幣的利潤每年要在個人的自我評估納稅申報表或公司的公司納稅申報表中申報。加密利潤被視為資本收益或損失，但必須明確的是，不能將交易所的交易費用抵消利潤，並敦促交易者保留記錄。交易員每年可獲得1.23萬英鎊的個人資本利得稅免稅額——該免稅額凍結至2025年。基本稅率納稅人的年度免稅額收益按10%徵稅，高稅率納稅人按20%徵稅。不過，英國稅務海關總署的指南並不是法律，沒有法律效力。

委內瑞拉&阿根廷

除了以上國家，包括委內瑞拉和阿根廷在內的一些南美洲國家也已开始對加密交易徵稅。2月7日，委內瑞拉當地媒體報道，該國政府已經批准了一項新的稅收法案，旨在從加密貨幣交易中收取高達20%的稅款。而阿根廷則在2021年11月宣布對提供加密貨幣交易服務的公司徵收0.6%的稅。

此外，今年1月，泰國財政部原本宣布了一項加密稅收政策，稱加密貨幣交易的利潤需要繳納15%的資本利得稅。隨後在2月又宣布取消了對私人加密貨幣投資者徵稅。當然，除了這些出臺了加密稅收政策的國家，同樣也有不少在加密徵稅方面比較“寬容”的國家。比如馬來西亞、新加坡、葡萄牙、白俄羅斯等對加密交易採取了一定程度的免稅政策。

關於國家對加密資產交易進行徵稅的影響，不少金融專家認為，對加密交易徵稅可能會減少市場流動性，抑制加密資產相關交易，尤其是徵稅稅率較高的國家，可能會阻止外國投資資金流入該國。但也有投資者認為，加密稅收意味着國家將其納入立法監管，將促使加密資產類別走上合法化的軌道。對此，印度財政部長表示，目前出臺的徵稅政策只是不將加密資產交易作為非法活動，現階段不會合法化或禁止加密資產，加密貨幣合法性仍是开放性問題。

站在客觀角度來講，加密徵稅政策可能將使得加密投資者實際獲得的收益變少，但同樣也反映了各國對加密資產監管態度的廣泛性轉變。如果有些國家的立法機構表示承認加密交易的合法性，那么可能對加密資產的價格產生一定程度的影響。